2026 年個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)核心要點(diǎn)速覽：基本減除費(fèi)用每月 5000 元（全年 6 萬元）；專項(xiàng)扣除為個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金；專項(xiàng)附加扣除共 7 項(xiàng)，其中 3 歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)提高，住房貸款利息與住房租金不可同時(shí)享受。

一、基本減除費(fèi)用（起征點(diǎn)）

標(biāo)準(zhǔn)：每月5000 元，全年60000 元（自 2018 年個(gè)稅改革后保持不變）

適用范圍：所有居民個(gè)人綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）

計(jì)算方式：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，按納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù) ×5000 元計(jì)算

二、專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）

指?jìng)€(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的：

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

住房公積金（公積金繳存比例上限為 12%，繳存基數(shù)有上下限規(guī)定）

特點(diǎn)：由單位代扣代繳，自動(dòng)計(jì)入扣除，無需個(gè)人額外申報(bào)

三、專項(xiàng)附加扣除（7 項(xiàng)，2026 年最新標(biāo)準(zhǔn)）

這是 2026 年變化最大的部分，多項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，具體如下：

扣除項(xiàng)目 扣除標(biāo)準(zhǔn) 扣除條件 備注

3 歲以下嬰幼兒照護(hù) 每月2000 元 / 子女 嬰幼兒年滿 0-3 周歲 父母可選擇一方全額扣除，或雙方各扣 50%，年度內(nèi)不可變更今日頭條

子女教育 每月2000 元 / 子女 子女接受學(xué)前教育至全日制學(xué)歷教育 父母可選擇一方全額扣除，或雙方各扣 50%；多個(gè)子女可疊加扣除今日頭條

繼續(xù)教育 學(xué)歷（學(xué)位）：每月400 元；職業(yè)資格：取證當(dāng)年3600 元 學(xué)歷教育期間；取得相關(guān)證書當(dāng)年 學(xué)歷扣除期限最長(zhǎng) 48 個(gè)月；職業(yè)資格需為國家認(rèn)可的證書今日頭條

大病醫(yī)療 醫(yī)保范圍內(nèi)個(gè)人自付累計(jì)超過15000 元的部分，在80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人或其配偶、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出 需在年度匯算時(shí)扣除，憑醫(yī)療票據(jù)申報(bào)新華網(wǎng)客戶端

住房貸款利息 每月1000 元 首套住房貸款利息支出，扣除期限最長(zhǎng)240 個(gè)月 夫妻雙方可選擇一方扣除；與住房租金不可同時(shí)享受

住房租金 按城市分三檔：

1. 直轄市、省會(huì)等：每月1500 元

2. 市轄區(qū)戶籍人口 > 100 萬：每月1100 元

3. 市轄區(qū)戶籍人口≤100 萬：每月800 元 在工作城市無自有住房，發(fā)生租房支出 夫妻雙方在同一城市工作的，只能由一方扣除

贍養(yǎng)老人 每月3000 元（獨(dú)生子女）；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偅咳嗣吭虏怀^1500 元 被贍養(yǎng)人年滿 60 周歲（父母、祖父母、外祖父母） 獨(dú)生子女直接扣 3000 元；非獨(dú)生子女分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒅付ǚ謹(jǐn)偂⒓s定分?jǐn)偅韬炗啎鎱f(xié)議新華網(wǎng)客戶端

四、其他扣除項(xiàng)目

個(gè)人養(yǎng)老金：每年最高12000 元（自愿參加，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除）

商業(yè)健康保險(xiǎn)：符合條件的，每月200 元（全年 2400 元）

稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)：按規(guī)定比例扣除

五、扣除計(jì)算邏輯與示例

應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式（綜合所得，按年計(jì)算）

應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 - 60000 元（基本減除費(fèi)用）- 專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）- 專項(xiàng)附加扣除 - 其他扣除

計(jì)算示例

假設(shè)：月薪 18000 元，三險(xiǎn)一金每月 2500 元，有 1 個(gè) 3 歲以下嬰幼兒、1 個(gè)上小學(xué)的子女，贍養(yǎng)年滿 60 歲的父母（獨(dú)生子女）

月專項(xiàng)附加扣除 = 2000（嬰幼兒）+2000（子女教育）+3000（贍養(yǎng)老人）=7000 元

月應(yīng)納稅所得額 = 18000-5000-2500-7000=3500 元

年應(yīng)納稅所得額 = 3500×12=42000 元

年應(yīng)納稅額 = 42000×10% - 2520=1680 元（適用稅率表 1-2 級(jí)）

六、申報(bào)與享受方式

預(yù)扣預(yù)繳：工資薪金由單位按月預(yù)扣，專項(xiàng)附加扣除可選擇單位預(yù)扣或年度匯算時(shí)扣除

年度匯算：次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日，居民個(gè)人匯總?cè)晁门c扣除，多退少補(bǔ)新華網(wǎng)客戶端

扣除確認(rèn)：每年 12 月需確認(rèn)次年專項(xiàng)附加扣除信息，未確認(rèn)將暫停扣除今日頭條

七、重要提醒

住房貸款利息與住房租金不可同時(shí)享受，只能二選一

子女教育、3 歲以下嬰幼兒照護(hù)：父母雙方扣除方式可選擇，建議由收入高的一方全額扣除，節(jié)稅效果更優(yōu)今日頭條

贍養(yǎng)老人：非獨(dú)生子女分?jǐn)倳r(shí)，每人每月扣除上限為 1500 元，總額不超過 3000 元新華網(wǎng)客戶端

大病醫(yī)療：只能在年度匯算時(shí)扣除，需留存醫(yī)療票據(jù)等資料備查

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